宁波做账实操培训-学习会计实操新手做账有哪些坑

对于很多新踏入会计行业的会计小白来说，在实际工作中​‌‌会遇到很多的坑，对于1些问题的处理也会不知所措，以下几个会计小白容易踩得坑可1定要错过哦！看看这些坑你踩过没？

今天小编帮大家总结出来了，会计实操小白十大易错会计分录，1定记得收藏！

第1种情况：年终奖年前不计提，导致当年无法税前扣除：
例如：21年的年终奖，22年发放，计提时间需要在21年年终计提。
不然会给年终汇算企业所得税带来增加风险
1计提年度年终奖20万元：
借：管理费用工资薪金 20万元
贷：应付职工薪酬工资薪金 20万元
2第2年发放年终奖：
借：应付职工薪酬工资薪金 20万元
贷：银行存款 18万元
应交税费个人所得税 2万元

第2种情况：忘记提第4季度所得税
1季度计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费应交所得税
2结所得税：
借：本年利润
贷：所得税费用

第3种情况：本年利润未结利润分配
本年利润期末无余额，需要至利润分配，忘记结可能造成第2年利润受影响。

1结本年利润若是盈利：
借：本年利润
贷：利润分配未分配利润
2结本年利润若是亏损：
借：利润分配未分配利润
贷：本年利润

第4种情况：股东投入未经股权变更即做“实收资本”
股东注入资金1般是扩充股份增加投资，但也可能有其他情况存在，不能盲目扩大实收资本。

1若是属于股东把钱借给公司用：
借：银行存款
贷：其他应付款股东
2若是属于股东把钱投给公司用但不占股份：
借：银行存款
贷：资本公积
3若是属于股东把钱投给公司用且占股份：
借：银行存款
贷：实收资本股东

第5种情况：无票收入不入账
1正确做法未开票收入：
借：银行存款或者现金
贷：主营业务收入
应交税费应交增值税—销项税额
2PS:
正确的做法需要做无票收入，计提销项税额缴费。
各位会计这个只能根据你们的情况自己来。


第6种情况：工作服、手套计入职工福利
1错误做法：
企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。
计入职工福利即错误，又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额，等问题给公司带来损失。

2正确账务处理：
借：管理费用劳动保护费
应交税费——应交增值税—进项税额
贷：银行存款

第7种情况：金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”
购买金税盘可以抵减增值税，好多会计人员拿不准了。
这方面有法规明确规定，冲减管理费用。

1初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理：
借：管理费用办公费
贷：银行存款

21般纳税人全额递减增值税分录
借：应交税费——应交增值税减免税款
贷：管理费用办公费

3小规模纳税人全额递减增值税分录
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用办公费

第8种情况：加计抵减不知道入什么科目
加计抵减，增值税减免等都属于政府补助范畴。
与收益有关的政府补贴，与日常经营无关的1次性补助计入“营业外收入—政府补助”；与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”

1增值税正常计提：
借：应交税费应交增值税出未交增值税
贷：应交税费未交增值税

2缴纳时扣除加计抵扣部分：
借：应交税费未交增值税
贷：银行存款
其他收益 —政府补助


第9种情况：购买理财不知道如何缴纳增值税
1购入交易性金融资产：
借：交易性金融资产
贷：银行存款

2产生收益并计提增值税：
借：银行存款
贷：投资收益
应交税费应交增值税

3到期赎回收到银行存款账务处理：
借：银行存款
贷：交易性金融资产

4增值税纳税提醒：
1、保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税。
所有投资收益按照利息计提增值税
2、非保本理财产品，不需要缴纳增值税。



第十种情况：跨年支付房租，没了预提费用不知道怎么做账
1若是支付时间跟费用所属期1致
比如2021年1月份支付了今年房租2.4万元，可以1次性计入2021年管理费用。

账务处理：
借：管理费用租赁费 2.4万元
贷：银行存款 2.4万元

2若是支付时间跟费用所属期不1致
比如2021年12月份支付了2021年房租2.4万元，不得计入2021年管理费用，应计入“预付账款”。

账务处理：
借：预付账款租赁费 2.4万元
贷：银行存款 2.4万元

次年可以按月分摊或者1次性分摊计入2021年费用。

借：管理费用租赁费 0.2万元
贷：预付账款租赁费 0.2万元

或者：
借：管理费用租赁费 2.4万元
贷：预付账款租赁费 2.4万元