姜堰会计实务培训，贷款的涉税问题

　　姜堰会计实务培训，贷款的涉税问题

　　姜堰上元职业培训

　　曹老师
　　姜堰人民中路东方不夜城2号楼2楼上元教育

　　贷款的涉税问题

　　1、增值税

　　企业如果是贷款方，其利息增值税部分不能进行抵扣，即使获得增值税专用发票依然不能抵扣。


　　企业如果是借款方，利息收入需要缴纳增值税，不管对方是企业还是个人，利息收入都需要缴纳6%的增值税。
计算方式：利息÷1+6%×6%小规模3%计税

　　企业如果是借款方，3个月内的出借款，可以申报无息借款，超过3个月需要缴纳增值税。
注：根据实践经验总结

　　2、企业所得税

　　企业是贷款方，支付利息。
根据《企业所得税法实施条例》第3十8条规定：“非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。
”

　　3、个人所得税

　　企业是贷款方，向个人支付利息。
企业向个人支付报酬时有代缴代扣个人所得税的业务。
向个人支付利息，需要扣缴20%的个人所得税。
实际支付利息=个人获得利息×1+20%