姜堰会计实务培训，劳务派遣税率其中增值税差额征收处

　　姜堰会计实务培训，劳务派遣税率其中增值税差额征收处理

　　姜堰上元职业培训

　　曹老师

　　姜堰人民中路东方不夜城2号楼2楼上元教育

　　增值税差额征收处理

　　1收到劳务派遣费时

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—简易计税计提1般纳税人简易计税

　　应交税费—应交增值税小规模纳税人

　　2支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

　　借：主营业务成本

　　贷：应付职工薪酬

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

　　3取得凭证，差额扣税时

　　借：应交税费—简易计税扣减1般纳税人简易计税

　　应交税费—应交增值税小规模纳税人

　　贷：主营业务成本

　　4计提附加税

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费—教育费附加

　　应交税费—城建税

　　应交税费—地方教育费附加

　　PS：以当月实际纳税额为基数计提

　　5申报纳税时

　　借：应交税费—简易计税缴纳1般纳税人简易计税

　　应交税费—应交增值税小规模纳税人

　　贷：银行存款