姜堰会计实务一对一，人力资源类公司职工薪酬分录

　　姜堰会计实务1对1，人力资源类公司职工薪酬分录

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　　职工薪酬分录

　　1计提工资

　　借：主营业务成本被派遣人员工资

　　销售费用业务部门工资

　　管理费用其他部门工资

　　贷：应付职工薪酬—基本工资

　　2计提公积金

　　借：主营业务成本被派遣人员

　　销售费用业务部门

　　管理费用其他部门

　　贷：应付职工薪酬—住房公积金单位部分

　　3计提社保

　　借：主营业务成本被派遣人员

　　销售费用业务部门

　　管理费用其他部门

　　贷：应付职工薪酬—社保企业

　　4发放工资

　　借：应付职工薪酬—工资应发数

　　贷：其他应付款—住房公积金个人部分

　　其他应付款—社保个人部分

　　应交税费—应交个人所得税

　　银行存款实发数

　　5上缴社保

　　借：应付职工薪酬—社保企业部分

　　应付职工薪酬—住房公积金企业部分

　　其他应付款—住房公积金个人部分

　　其他应付款—社保个人部分

　　贷：银行存款

　　6上缴个税

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　7离职未支付的社保及工资

　　借：应付职工薪酬

　　贷：营业外收入

　　应交税费—应交增值税—销项税

　　劳务派遣公司因员工离职等原因，应支付给员工的工资、5险1金等支出实际并没有支付，劳务派遣公司将这部分收入计入了营业外收入。
没有申报缴纳增值税。
对这部分收入应根据1般纳税人和小规模纳税人不同计税方式对应的税率或征收率补缴增值税。